淘众包第三方税务证据系统之于地方财税监管的意义

 发布时间:2021-03-12 17:16:09
来源:互联网综合
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  报告显示,2019年共享市场交易额3万亿元,2020年共享经济规模将占GDP的10%,2025年预计达到20%。共享经济是指将闲置资源共享给别人,从而获得一定报酬。共享经济下,产生了基于互联网、云计算、大数据、人工智能等技术支持的信息平台,个体通过这些平台来交换闲置物品、用闲散时间兼职、分享知识经验等。淘力网发言人表示,这些个体就是自由职业者,据阿里研究所报告2036年中国将会有4亿自由职业者。

  《中国灵活用工发展报告(2021)》蓝皮书显示,2020年企业采用灵活用工比例同比增长逾11%,达到55.68%。我们每天在路上接触到的外卖骑手、快递小哥,手机上刷到的网红主播、B站UP主、公众号内容创作者,上下班打车时跟你说“请系好安全带”的滴滴司机,都可能是自由职业者,通过售卖闲散的时间兼职服务于不同企业。

  灵活用工和众包平台为何如此迅速地崛起?

  第一,对政府来说,18年中美贸易战开打后迎来经济寒冬,加上20年新冠疫情突袭,雪上加霜的就业形式下,“稳就业”和“保就业“成为“六稳”和“六保”之首。2019年来,各地政策密集发声,积极推动灵活就业。2020年4月,发改委和中央网信联合发文《关于推进“上云用数赋智”行动 培育新经济发展实施方案》, 大力推动中小微企业数字化转型,使用共享技术云服务,为企业赋能。通过开展数字经济新业态培育行动对业态赋能,实施灵活就业激励计划,其中提到:“鼓励数字化生产资料共享,降低灵活就业门槛,激发多样性红利。支持互联网企业、共享经济平台建立各类增值应用开发平台、共享用工平台、灵活就业保障平台。”

  第二,对企业来说,灵活用工是降本增效的必然选择。众包通过雇佣转合作方式,把工资薪金所得转换为生产经营所得,并通过生产经营核定征收,降低企业综合成本支出。

  第三,对个人来说及社会发展来说,可灵活安排工作时间,使劳动者从事专长兴趣之事,增加劳动收入。在鼓励能者多劳的前提下,实现多劳者多酬,符合劳动者对自由和个性的追求,进一步助力解放生产力的发展。

  淘力网发言人表示,共享经济是大势所趋,灵活用工下众包平台的优势和发展前景也是无容置疑。众包平台如雨后春笋般涌现,阿里、百度、京东、腾讯等各路资金积极布局,市场上机遇与危机并存,行业发展良莠参差。众包平台业务流动性强、交易证据难以追踪、跨界跨区域广等特征,给税务监管带来了重重难题。

  

  

  新兴经济形态下

  税务监管面临挑战

  受疫情影响,供需方不需要见面,以结果交付的众包模式发展更加迅猛。然而,一些“伪”灵活用工平台却频频暴雷,打着灵活用工、财税筹划的幌子,做着虚开发票、对私转账的生意。国家开始收紧政策,加大监管力度,进行行业洗牌。淘力网发言人说,2020年广东省税务局取缔了十几家企业的委托代征资质,海南省更是取缔了100多家灵活用工平台委托代征协议,多省税务局也要求暂停发放委托代征资质,对违规平台进行清理整治,这些都是整个行业趋向合规性发展的重要信号。

  从本质上看,为什么新兴经济“野蛮生长”下的涉税乱象丛生?

  

  第一,国家税收征管目前主要采取的“以账控税”“以票控税”的方式,企业为了用票抵税,往往会铤而走险购买发票,从而催生了虚开发票的不法行业。

  

  企业购买发票一般有两种情况:有真实业务但供应商无法提供发票,买票目的是为了费用入账;没有真实业务发生,买票目的则是为了偷逃国家税款。而卖发票的公司往往有很多发票没人要(如个人消费者没要求开票),因而直接贩卖给这些或真实或虚假业务的企业。

  在众包平台运营模式下,平台通过承接企业的业务,再将业务委托转交给海量在平台上注册为会员的个人完成。业务完成后,平台收取企业价款并且开具增值税专用发票,以此形成平台企业收入。然而,平台向个人支付的价款却难以获得发票作为成本列支。这极大地增加了众包平台虚开发票的风险,有以下原因:

  一者,全国的灵活用工和众包平台有上万家,拥有众多个人会员。且不说融汇起来收入总额惊人,还遍布全国各地。税局想要获得可靠的数据信息来辨别业务真伪性,困难重重。

  二者,在检查无车承运的众包平台时,税务机关发现要核实该业务真实性存在困难。因为会有补录业务的情况,即委托方已经在线下完成运输的业务后,再通过人为补录进系统,仅仅作为众包平台流程上的业务记录。

  三者,物流企业用自家车辆来承运业务,通过众包平台可轻易得到本不该有的发票来充当成本。简单地说,就是将自由车辆注册成为众包平台上的个人会员,利用众包平台上的系统单纯提交交易运输单,而没有真实业务的发生,来获得众包平台开具的增值税专用发票,实现资金回流到私人账户的操作。

  从支付轨迹来看,在买卖发票行为中,企业会通过私对私账户给个人供应商结算业务款款项。然后,跟卖发票企业用公对公账户进行“伪”资金交易,签订“伪”合同。最后,卖发票公司提供发票给企业,再通过私对私将之前款项回款到企业。从中可以看到,虚开和虚抵发票行为的业务流和协议流,发票流和资金流,都是不能够形成完整闭环一一对应的;

  淘力网发言人表示,自由职业群体催生出个税代征的需求,同时个税新政的推出,让依托委托代征模式的企业灵活用工与自由职业结算服务的众包平台兴起,其核心就是解决金税三期要求的业务+发票+资金的合规性验证问题。

  第二,地方政府缺税收,开放税收洼地招商引税,吸引了大量灵活用工平台进驻,也导致了滥发委托代征资质和监管难的现状。

  

  税收洼地,即开放返税和核定个税的优惠政策的地方政府或产业园。众包平台只需要总部设在此,其所有的增值税、所得税,以及平台上个人供应商的个税就交到当地,统一享受优惠政策。这些税收洼地是区域间税源流动的驱动力,也是国家为了支持欠发达地区发展的政策。

  然而,新兴经济形态下的众包平台打破了传统经济有形界限的特征,呈现出信息化、无边界化、网络化、多跨界的新趋势,往往难以适于旧经济形态下的税收确认法规。共享经济大大促进了地方经济的发展,但由于缺乏监管行业合规性的措施和工具,发票虚开风险居高不下。一些灵活用工平台游走在灰色边缘,发展成为卖发票的地方,成为企业偷逃企业所得税和股东分红税的工具。

  第三,众包平台企业拥有海量的数据信息,税务机关难以获取,需要运用大数据分析技术,采取“数据管税”的新型征管手段。目前,越来越多的用户和商家被卷进共享经济的浪潮中,经济寒冬下灵活用工这股暖流也在流遍大江南北。此前一家知名个税代征平台因涉嫌违反反洗钱被调查,造成平台上真实业务需求的合规性企业的资金账户也连同不合规业务被一同冻结,其中牵扯多家银行和支付机构,社会和行业影响较大。牵一发而动全身,突破监管瓶颈,深化信息数据管税事不容迟。

  其实,“数据管税”的东风已备:互联网、平台交易等实名化普及,平台交易系统对个人供应商基本信息、订单成交支付数据、物流信息等数据的管理、储存和安全保护逐渐规范,加之电子发票全面推广。具体怎么做呢?一方面,由政府主导,建立税务部门和平台监管、银行、第三方支付交易机构、物流等数据共享通道。另一方面,加强税务机关跟平台企业之间的数据互通,以便解决双方信息不对称的问题。最后,税务机关利用数据挖掘、建模等方法,通过数据共享平台将反馈传递给主管税务机关和纳税人,形成闭环。

  总而言之,解决共享经济下税务监管的难题,需从本质上入手,真是业务发生为核心,做好事前预防。随着国家对大额现金和个人账户交易行为监管力度的不断加大,虚开虚抵发票的行为会被有效遏制;一些地方税局和产业园也已建立起监管标准,大力倡导众包平台接入合规的第三方SAAS交易软件,并且将数据接入交易监管系统。世界各国税务监管部门都在进行数字化转型,比如英国皇家税务和海关总署公开API接口,让纳税人、代理人和商业软件能够对接数字税局,方便第三方监管软件的开发应用;芬兰税局和第三方供应商讨论支持嵌入式软件,采用纳税与商业平台融合的方式,一旦应税行为发生,税款征收也同步完成。建立数字化税局,能提高税收遵从和管理效率,减少税收流失,同时为纳税人提供更加便捷有效的数字化纳税服务。

  利用第三方saas税务证据链

  赋能税务监管数字化

  数字时代下,应对共享经济存在大量数据信息,网络化等特征,税收治理数字化是关键,而融合第三方saas软件是重要做法之一。也就是说,税务部门将纳税服务融合到众包平台企业经常使用的应用软件,比如说支付系统、财务会计软件、银行服务等。

  《中国人力资源白皮书》报告预测,到2025年灵活用工将达千亿的市场规模,对应的则是百亿的个税服务市场。从增长率来看中国增长迅猛,但是就渗透率而言中国仅占9%(除去劳务派遣仅1%),对比美国日本的32%和42%,仍处于发展初期,未来潜力巨大。而这巨大的潜在市场仍处于监管薄弱区,税务监管必须跟上市场经济创新的步伐,充分利用第三方saas软件数据。通过接入类似淘力网旗下的淘众包saas软件,获取第三方税务证据链,为数字化税局赋能,强监管提效率。

  淘众包作为第三方区块链税务证据软件,通过对接各地方税务局、产业园,劳务派遣公司、灵活用工平台及众包服务商,共同打造合规高效的平台经济环境。使各方的真实交易的需求能够获取第三方税务证据链验证,以还原真实交易场景取得合规发票的来源,实现平台经济的应收尽收。

  在淘众包服务联盟下,企业面向众包平台进行项目发包,众包平台接包后分包给个人来承接项目任务。淘众包作为第三方监管,应用资金专管户将项目费用冻结,当个人完成任务,企业验收确认后,才把钱从公户打到私户上。类似于淘宝当买家确认收货才会把钱打到卖家账户上,保证交易资金安全。税务方面,服务联盟中的众包公司及企业依托真实交易以淘众包为链条生成完整税务证据闭环,为个人递交开具发票和完税证明提供验证背书,税务监管机关依托淘众包的交易记录为企业开具增值税发票,也让企业成本发票应有尽有。

  利用第三方saas软件提供税务证据链手段,可从根本上极大地解决以上在共享经济下税务监管的三个难题。首先,淘众包形成的服务联盟,可以提供协议流、信息流,业务流,资金流,发票流这五流合一的税务证据链闭环,且通过区块链的手段将其生成为唯一性不可篡改的订单。其次,可大力防止不法分子利用税收洼地优惠偷逃税款,为地方政府提供行业合规性监督,让招商引税健康阳光地进行。最后,可赋能数字化税局,通过跟地方税局之间的数据同步和监督,提高税收征收和检查的效率,实现”数据管税”。

  淘力网的创始人刘石创,是耶鲁大学的硕士,曾受邀为凤凰卫视《新经济领域灵活用工平台》专访嘉宾,被评为中国B2B产业互联网卓越专家。淘力网的发展,从灵活用工平台到财税数字化服务,每一步都奠定了坚硬的基石,使命和愿景随国家市场经济发展不断升华。正如创始人刘石创在Tedx深度思考的分享会上所说:“随着思维高度的提升,我需要站在更高的战略层面和使命层面解决行业性的问题。”

  目前来看,随着经济下行和疫情的影响,共享经济兴起,应用灵活用工和众包平台是大势所趋。稳就业,降成本,促发展,共享经济已经成为国民经济中重要组成部分。但其数字化、涉及区域广、信息量巨大、网络化等的特点,也对财税监管提出了挑战。究其涉税乱象的本质,首先,在“以票控税”的收税征收体制下,虚开虚抵发票涉及到私户回款及难以做到五流合一,需支持公转私的第三方交易系统为税局提供五流合一的税务证据链,且交易数据真实不可篡改。其次,税收洼地吸引平台企业在其设立总部,但缺乏监管成为偷税和不法分子的温床,需要跟第三方应用系统共同合作加强行业合规性监管。最后,平台企业海量数据难获取,需建立数字化税局,接入融合第三方软件的税务证据信息,进行大数据分析从而提升税收征收效率、完整性和监督检查约束力度。应国家对共享经济和灵活用工发展的号召,“上云用数赋智”的推广,税务机关利用第三方交易软件提供税务证据链来实现“数据管税”和市场监管,将具有重大意义。


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